个人延税型养老保险,即投保人在税前列支保费,领取保险金时再缴纳个人所得税。由于购买保险和领取保险金时,投保人处于不同的生命阶段,其税率有较大的差异,养老保险税收递延对投保人有较大的税收优惠。
一旦实施延税型保险产品,普通投保人将获得多少实惠呢?按照一名职工月收入8000元计算,他每月拿出500元购买个人养老保险产品,个人则将以7500元为基数纳税。等多年后领取养老金时,这笔养老金才会被征收税款。那时,由于个人退休后的收入已相对降低,缴纳税费的基数也会下降,根据个税分段计算的规定,延税型养老保险最后缴纳的税额将低于目前的缴纳额,从而起到合理避税作用。
据悉,延税型养老保险的先期试点,可能首先从商业保险领域推出,然后进入补充养老领域。业内人士预计,该产品的每月抵扣额度将在500元至800元之间。个人延税型保险产品采用个人保单团体投保的形式,非强制性投保。也就是说,在上海工作并依法纳税的在职职工都可以委托单位代买该产品。
上海金融学院施继元教授告诉记者,本市即将启动延税型养老保险,这是顺应老龄化社会发展的一种做法。延税型养老保险的推行,就是通过政府让利的形式,鼓励就业者自己承担将来的养老费用。这在国外被证明是一种比较理想的做法。个人延税型养老险一旦实施,将对个人、企业和社会都有相当重要的意义。对于企业来说,参与这一产品无需支付额外的费用,就可以为员工在工作场所提供更多的福利。对于个人而言,直接减少了当期的税收支出。对于社会而言,税延有助于提高社会的保障水平,并刺激消费者购买养老保险,虽然可能会牺牲政府当前的财政收入,但可以解决长远的国民养老财政负担。